Пенсионный налоговый вычет доступен тем, кто решил делать накопления на пенсию с помощью негосударственного пенсионного фонда или страховых взносов на добровольное пенсионное страхование. Кто может претендовать на этот социальный вычет и как его получить, какой размер уплаченных взносов на накопительную часть пенсии можно вернуть, какие документы потребуются и почему могут отказать – в материале РИА Новости. Что такое налоговый вычет на пенсионные взносы и кому он положен Социальный налоговый вычет в пенсионном обеспечении – льгота, предоставляемая государством плательщикам налога, которые формируют пенсию в негосударственных пенсионных фондах. Пенсионным называют один из социальных налоговых вычетов с сумм, уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по заключенным договорам с негосударственными пенсионными фондами (НПФ). Вычет предоставляется также по договорам добровольного пенсионного страхования – в данном случае по договору со страховой организацией. "В 2026 году одновременно действуют две нормы НК РФ с разными лимитами – в зависимости от года уплаты взносов и типа договора. Взносы по НПО за 2022–2024 годы попадают под статью 219 НК РФ (социальный вычет) с лимитом 120 000 рублей за 2022–2023 годы и 150 000 рублей за 2024 год. Взносы по НПО начиная с 1 января 2025 года, а также взносы по ПДС и ИИС-3 начиная с 1 января 2024 года под новую статью 219.2 НК РФ с лимитом 400 000 рублей", – объясняет налоговый юрист, аудитор, бухгалтер Татьяна Вахрамян. Пенсионный налоговый вычет положен тем, кто: делает взносы на накопительную часть пенсии; является налоговым резидентом России; официально работает и уплачивает НДФЛ по ставке 13% и выше. "Право на вычет утрачивают лица, признанные иностранными агентами (с 01.01.2026), а также граждане, находившиеся в России менее 183 дней в течение последних 12 месяцев", – предупреждает эксперт. Важно! Если налогоплательщик добровольно вступает в правоотношения обязательного пенсионного страхования, налоговые вычеты этого типа ему не предоставляются – об этом говорится в письме Минфина России. Какие взносы подходят для получения вычета В 2026 году перечень взносов, дающих право на вычет, зависит от того, по какой норме НК РФ они квалифицируются. По статье 219.2 НК РФ (лимит 400 000 рублей в год) вычет предоставляется по: взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) с НПФ – начиная с взносов, уплаченных с 01.01.2025; сберегательным взносам по договорам долгосрочных сбережений в рамках программы долгосрочных сбережений (ПДС) – начиная с взносов, уплаченных с 01.01.2024; денежным средствам, внесенным на индивидуальный инвестиционный счет третьего типа (ИИС-3), открытый с 01.01.2024. По статье 219 НК РФ (лимит 120-150 тысяч рублей) вычет предоставляется по: взносам по договорам НПО, уплаченные до 31.12.2024; взносам по договорам добровольного пенсионного страхования; дополнительным страховым взносам на накопительную часть пенсии в Социальный фонд России (СФР). Перепутать режимы и недополучить возврат – одна из самых частых ошибок при оформлении вычета, поэтому важно точно определить, к какому периоду и типу договора относятся ваши взносы. Сколько можно вернуть: размер налогового вычета в 2026 году Размер вычета – сумма произведенных расходов, которую надо подтвердить документально (например, квитанциями или банковскими документами о безналичном перечислении взносов, выпиской с пенсионного счета налогоплательщика с указанием сумм перечислений). Максимальная сумма вычета и ограничения Государство возвращает не сами взносы, а налог, который вы с них заплатили. Поэтому сумма возврата напрямую зависит от двух вещей: сколько вы внесли и по какой ставке платите НДФЛ. По ст. 219.2 НК РФ совокупный лимит взносов составляет 400 000 рублей в год. С введением прогрессивной шкалы НДФЛ с 2025 года максимальные суммы возврата выросли: По ст. 219 НК РФ (взносы по НПО до конца 2024 года) предельная сумма вычета ограничена 150 000 рублей в год (до 01.01.2024 – 120 000 рублей). Максимально налог можно уменьшить на 19 500 рублей (150 000 × 13%) при ставке 13% или на 22 500 рублей при повышенной ставке. Важно! С 1 сентября 2026 года для семей с детьми лимит по ст. 219.2 НК РФ увеличивается до 500 000 рублей на каждого родителя, если превышение связано с взносами в пользу детей (ФЗ от 17.11.2025 № 418-ФЗ). Вычет действует до достижения ребенком 18 лет или 24 лет при очной форме обучения. Пример расчета налогового вычета Чтобы не запутаться в цифрах, разберем реальные ситуации. Взносы в пределах лимита по ст. 219.2. Гражданин уплатил взносы по договору ПДС в 2025 году на сумму 200 000 рублей. Его доход не превышает 2,4 млн рублей в год, ставка НДФЛ – 13%. Вычет составит 200 000 рублей, возврат – 26 000 рублей. Взносы выше лимита по ст. 219.2. Гражданин уплатил в 2025 году взносы по договорам НПО и ПДС суммарно на 600 000 рублей. Лимит по ст. 219.2 – 400 000 рублей. Расчет ограничится именно этой суммой: 400 000 × 13% = 52 000 рублей. Остальные 200 000 рублей взносов под вычет не попадут. Взносы по НПО за 2024 год (ст. 219). Гражданин уплатил взносы в НПФ в 2024 году на сумму 80 000 рублей. Лимит не превышен, возврат: 80 000 × 13% = 10 400 рублей. Если бы сумма взносов составила 200 000 рублей, расчет все равно ограничился бы лимитом в 150 000 рублей, т е.: 150 000 × 13% = 19 500 рублей. Условия получения налогового вычета на пенсионные взносы Чтобы получить налоговый вычет на пенсионные взносы, требуется: быть налоговым резидентом Российской Федерации; иметь доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% или выше; располагать документами, подтверждающими уплату взносов на пенсионные накопления; заполнить необходимое заявление и предоставить все нужные документы. В 2025–2026 годах социальные налоговые вычеты, в том числе пенсионный, предоставляются в упрощенном порядке: не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ и собирать полный пакет документов – достаточно проверить и подписать предзаполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика. К договорам негосударственного пенсионного обеспечения предъявляется ряд требований. Договор должен быть заключен в письменной форме – допускается и электронный вариант, где проставлены электронные подписи по всем требованиям закона. Как получить налоговый вычет: пошаговая инструкция Оформляется вычет в месяце, когда взносы налогоплательщика поступили получателю. Через ФНС Оформляется вычет в месяце, когда взносы налогоплательщика поступили получателю. Порядок действий: Дождитесь окончания года, в котором платили взносы. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика на nalog.ru и проверьте, не появилось ли предзаполненное заявление. Если НПФ или оператор ПДС передали сведения в ФНС напрямую, оно формируется автоматически – останется проверить данные и подписать. Если предзаполненного заявления нет – заполните декларацию 3-НДФЛ и прикрепите подтверждающие документы. Для взносов за 2022–2024 годы – декларация с социальным вычетом по ст. 219 НК РФ, для взносов за 2025 год и далее – с вычетом на долгосрочные сбережения по ст. 219.2. Отправьте документы в налоговую инспекцию. Важно! Если предзаполненное заявление в личном кабинете не появилось, запросите справку об уплаченных взносах у НПФ и загрузите ее вручную. После этого вычет может быть оформлен в упрощенном порядке. Через работодателя Этот способ подходит тем, кто хочет получать вычет уже в текущем году, не дожидаясь его окончания. Он доступен, если взносы удерживаются из зарплаты и перечисляются в фонды самим работодателем. Согласно пункту 2 статьи 219 НК РФ, для этого достаточно написать заявление в бухгалтерию – налог будет уменьшаться ежемесячно начиная с ближайшей выплаты. Через работодателя вы начнете получать вычет в виде прибавки к зарплате уже в текущем году, тогда как через ФНС деньги придут разовой выплатой – после окончания года и проверки документов. Какие документы нужны для оформления Для оформления вычета в 2026 году нужно предоставить следующие документы: договор с НПФ, страховой компанией или оператором ПДС; платежные документы, подтверждающие уплату взносов; справка о доходах 2-НДФЛ от работодателя; справка об уплаченных взносах от НПФ (выдается по запросу в личном кабинете фонда); заявление о возврате налога. Начиная с 01.01.2024 года нужно приложить только справку об уплате соответствующих взносов для представления в налоговый орган, выданную по установленной форме. Ее можно запросить в личном кабинете фонда. Важно! Организация, выдающая справку, должна иметь лицензию на соответствующий вид деятельности. Если справка поступает от НПФ напрямую в налоговую, в личном кабинете налогоплательщика автоматически появится предзаполненное заявление. Декларацию 3-НДФЛ в этом случае подавать не нужно. Сроки подачи и получения денег Подать заявление на возврат налога за предыдущие периоды можно в течение трех лет после окончания налогового периода. В 2026 году это 2023, 2024 и 2025 годы. При упрощенном порядке срок рассмотрения заявления длится до 30 дней, после чего деньги перечисляются на счет в течение 10 рабочих дней. При подаче декларации 3-НДФЛ будет проведена камеральная проверка сроком до трех месяцев. Также требуется до одного месяца на перечисление. "При оформлении через работодателя вычет применяется к ближайшей выплате зарплаты после подачи заявления", – дополняет Татьяна Вахрамян. За какой период можно вернуть налог Срок давности для налогового вычета – три года. Если гражданин пропустит его, значит он безвозвратно потеряет право на возврат. При этом для каждого года действуют разные правила и лимиты, поэтому важно не смешивать периоды в одной декларации. Например: За 2023 год: взносы по НПО – социальный вычет по ст. 219 НК РФ, лимит 120 000 рублей совокупно с другими социальными расходами (лечение, обучение), максимальный возврат при ставке 13% – 15 600 рублей. За 2024 год: взносы по НПО – социальный вычет по ст. 219 НК РФ, лимит 150 000 рублей. Взносы по ПДС и ИИС-3 – вычет по ст. 219.2 НК РФ, лимит 400 000 рублей совокупно. За 2025 год: взносы по НПО, ПДС и ИИС-3 – единый вычет по ст. 219.2 НК РФ, лимит 400 000 рублей. Важно! Взносы, уплаченные более трех лет назад, под вычет не подпадают. Когда могут отказать в вычете и что делать Отказ в вычете – не приговор, но разобраться в его причине важно сразу, иначе можно упустить срок на повторную подачу. Чаще всего проблема решается быстро – достаточно донести один документ или исправить ошибку в заявлении. Наиболее распространенные основания для отказа: не представлены необходимые документы или они оформлены с ошибками; заявитель не является налоговым резидентом РФ или не имеет дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13% и выше; взносы уплачены за лиц, не предусмотренных НК РФ; в налоговом периоде заявитель уже обратился за назначением выплат по договору долгосрочных сбережений; исчерпан совокупный лимит – 400 000 рублей по ст. 219.2 или 150 000 рублей по ст. 219; взносы уплачены более трех лет назад; лицо признано иностранным агентом (с 01.01.2026). "Если отказ кажется необоснованным – направляйте жалобу в вышестоящий налоговый орган через личный кабинет ФНС или обращайтесь в суд. Главное – соблюсти досудебный порядок", – советует эксперт. Часто задаваемые вопросы по налоговому вычету на пенсию Отвечает эксперт Татьяна Вахрамян. Как увеличить возврат налогов? "Используйте все доступные инструменты в рамках единого лимита 400 000 рублей. Если у вас открыты одновременно ПДС и ИИС-3, взносы суммируются, но суммарно не должны превышать 400 000 рублей для получения вычета. Семьям с детьми с 1 сентября 2026 года выгодно оформить взносы в пользу ребенка – расширенный лимит 500 000 рублей на каждого родителя. При высоком доходе учитывайте прогрессивную ставку НДФЛ: чем выше ставка, тем больше возврат с той же суммы взносов". Можно ли получить вычет без официальной работы? "Без налогооблагаемого дохода по ставке 13% и выше – нет. Вычет уменьшает уплаченный НДФЛ, если налога нет, возвращать нечего. Однако вычет возможен при наличии других доходов, облагаемых НДФЛ: от сдачи имущества в аренду, продажи недвижимости или ценных бумаг". Можно ли оформить вычет за родственников? "Да. Статья 219.2 НК РФ в актуальной редакции позволяет получить вычет на взносы в пользу супруга, родителей, детей, а также дедушек, бабушек, внуков, братьев и сестер, то есть всех близких родственников по Семейному кодексу РФ. С 1 сентября 2026 года взносы в пользу детей дают расширенный лимит 500 000 рублей на каждого родителя". Что будет при расторжении договора с НПФ? "Суммы взносов, с которых предоставлялись вычеты, подлежат налогообложению при расторжении договора и выплате выкупной суммы – НПФ удержит НДФЛ автоматически. Исключение – расторжение по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевод выкупной суммы в другой НПФ согласно пункту 2 статьи 213.1 НК РФ. Проще говоря: досрочное расторжение обнуляет полученный вычет, государство возвращает свое через налог с выкупной суммы". Можно ли совмещать с другими вычетами? "Да, и это важное преимущество системы. Вычет по ст. 219.2 НК РФ (лимит 400 000 рублей) – отдельный от социального вычета по ст. 219 НК РФ (лимит 150 000 рублей на лечение, обучение, фитнес). Имущественный вычет при покупке жилья имеет свой независимый лимит. Все три вычета можно применять одновременно – они не заменяют друг друга, если у вас есть право на применение перечисленных вычетов, вы можете использовать их одновременно". Главное о налоговом вычете на пенсионные взносы в 2026 году Пенсионный налоговый вычет – рабочий способ вернуть часть денег, которые вы вкладываете в свое пенсионное будущее. Главное: В 2026 году действуют два режима вычета: по ст. 219 НК РФ (до 150 000 рублей – для взносов НПО до конца 2024 года) и по ст. 219.2 НК РФ (до 400 000 рублей – для взносов НПО с 2025 года, ПДС и ИИС-3 с 2024 года). Максимальный возврат по новому режиму при ставке 13% – 52 000 рублей в год, при более высоких ставках – до 88 000 рублей. С 1 сентября 2026 года семьи с детьми могут воспользоваться расширенным лимитом в 500 000 рублей на каждого родителя при взносах в пользу детей. Вычет оформляется через ФНС по итогам года или через работодателя в течение текущего года. С 2024 года доступен упрощенный порядок: если НПФ передал сведения в ФНС, декларация не нужна. В 2026 году можно вернуть налог за три предыдущих года: 2023, 2024 и 2025. Вычет совместим с социальным и имущественным вычетами одновременно. При досрочном расторжении договора с НПФ ранее полученный вычет фактически возвращается государству через налог с выкупной суммы.